海外取引所リファラル×日本居住者の税務注意点

大前提：日本居住者は全世界所得課税

日に本ほん居きょ住じゅう者しゃはは「全ぜん世せ界かい所しょ得とく課か税ぜい」原げん則そくで、海かい外がい取とり引ひき所じょかから受うけけ取とるリりフふァぁラらルる報ほう酬しゅうもも日に本ほんでで課か税ぜい対たい象しょうです。「海かい外がい口こう座ざだだかからバばレれない」はは誤ご解かいで、近きん年ねんははCRS（自じ動どう的てき情じょう報ほう交こう換かん）で各かく国こく税ぜい務む当とう局きょく連れん携けいが進しんんでいます。

課税区分の整理

雑所得（最大55%）が原則

暗あん号ごう資し産さんでで受うけ取とるリファラル報ほう酬しゅうはは**「受うけ取とり時じ時じ価か」が雑ざつ所しょ得とく**になります（給きゅう与よ所しょ得とく合ごう算さん・総そう合ごう課か税ぜい）。

所得発生のタイミング

• リファラル報ほう酬しゅう付ふ与よ時じ：付ふ与よ時じ時じ価かでで所しょ得とく確かく定てい
• 報ほう酬しゅう売う却きゃく時じ：売う却きゃく価か格かくとと付ふ与よ時じ原げん価かのの差さ額がくがが再さい度ど雑ざつ所しょ得とく

つまりつまり**2に回かい税ぜい務む処しょ理りが必ひつ要よう**になります。

国外財産調書の対象になる場合

12じゅうに月がつ31さんじゅういち日にち時じ点てんでで海かい外がい取とり引ひき所じょ保ほ有ゆう資し産さんがが5,000ごせん万まん円えん超ちょうのの場ば合あい、翌よく年ねん6ろく月がつ30さんじゅう日にちまでに国こく税ぜい庁ちょうに「国こく外がい財ざい産さん調ちょう書しょ」提てい出しゅつ義ぎ務むがあります。

必須の記録項目

項目	例
取引所名	Bybit
報酬発生日	2026/05/01
報酬コイン	USDT
数量	12.345
受取時時価（円）	1,950円（USDT/JPY）
円換算合計	24,066円

CSVでエクスポートしてCryptact / Gtaxに投とう入にゅうするのが現げん実じつ的てきです。

確定申告の手順

1. 全ぜん取とり引ひき所じょかから年ねん間かんリファラル履り歴れきエえクくスすポぽーートと
2. 円換算（受取時時価）でで雑ざつ所しょ得とく合ごう計けい算さん
3. 他た雑ざつ所しょ得とく（ブログ収益・YouTubeなど）と合ごう算さん
4. 確定申告書B第二表「雑ざつ所得（その他）」欄らんに記き載さい
5. 住民税はは1円えんかから申しん告こく必ひつ要よう（20万まん円えん以い下かでもNGエヌジー）

注意点

• 「バばレれない」と放ほう置ちすると無む申しん告こく加か算さん税ぜい＋延えん滞たい税ぜいでで税ぜい額がくが倍ばい以い上じょうににななるるここととがあります
• 海外取引所サービス停てい止しリスクで記き録ろく消しょう失しつのの恐おそれあり。月つき1回かいCSV保ほ存ぞん推すい奨しょう
• 国こく税ぜい庁ちょうガがイいドどラらイいンんはは毎まい年とし改かい訂ていされます。最さい新しん版ばんを要よう確かく認にん
• **重じゅう要ような税ぜい務む判はん断だんは税ぜい理り士しに相そう談だん**してください（暗あん号ごう資し産さん特とく化か税ぜい理り士し推すい奨しょう）

まとめ

海外取引所リファラル収益は「受う取しゅ時じ時じ価かでで雑ざつ所しょ得とく＋売う却きゃく時じ差さ額がくでで再さい度ど雑ざつ所しょ得とく」が基き本ほん構こう造ぞう。月つき次じ記き録ろくと税ぜい理り士し相そう談だんををセットにすれば、長ながく安あん心しんししてて副ふく収しゅう入にゅう化かできます。